[供应链系统]企业融资的新途径：应收账款保险、融资

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应收账款一直以来都是困扰企业发展的一大难题。应收账款是指企业因销售商品、产品或劳务而形成的债权。应收账款是企业流动资产的重要组成部分，加强应收账款管理，对提高资金使用率、降低企业经营风险具有十分重要的意义。

除此之外，资金流是企业经营和发展的血液，融资难困扰了企业的发展。如何及时有效的盘活应收账款因此显得尤为重要。但是就应收账款融资而言，由于其本身存在着的信用风险，在很大程度上成为了影响了应收账款融资发挥作用的障碍。为了解决企业这方面的困扰，市场上推出了将应收账款信用和保险融资融为一体的融资方式。

应收账款的潜在风险

在日常的经营过程中，之所以会产生应收账款无碍乎有三大主要原因。首先是企业为了扩大市场的占有额，采取赊销的方式进行销售。其次是企业有较多的库存，为了降低相应的管理成本，将其产品进行赊销，把库存转化成应收账款。另外就是企业产品的成交时间与其实际收到货款时间的不一致，导致应收账款的发生。

对于企业来说，应收账款无疑能够维系企业与客户之间的关系，提高销售额。应收账款是企业因赊销产品而产生的债权，是企业向客户的一种商业信用。应收账款对与企业本身的内部控制制度有着严格的要求。有些企业盲目扩大市场占有率，而其自身的风险防范意识不强，未对付款人的资信情况做深入调查，应收账款管理制度混乱，过度重视高利润，忽视拖欠资金的收回。这样一来，大量的应收账款对于企业来说隐藏着不小的潜在风险。

应收账款的风险是指由于市场因素的不稳定性和债权、债务关系在清偿时具有不确定性，从而导致赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上具有不确定性。应收账款回收额度上的不确定性称之为坏账风险，回收时间上的不确定性称之为拖欠风险。

应收账款占用了企业大量的流动资金，加剧了企业资金周转压力。企业货物的销售与款项收入如果长期不能得到匹配的话，很容易给企业的正常经营和开支带来一定的影响。其次，应收账款往往夸大了企业的经营成果，因为企业在完成销售的时候就已经将这笔款项借记应收账款，贷记主营业务收入（或其他业务收入），无论这笔收入是否已经收到或是赊销，收入都全部记入当期收入。因此在企业账面上所表现出来的利润就可能存在着一定的不真实性。最终这些应收账款能否收回也有很大的不确定性。

此外，应收账款除了占用企业的流动资金，它还意味着各种相关费用的支出。因为销售实现后，账面上多增加的营业收入按照税法是要缴纳各类税金的。而且企业在催讨账款的时候势必要投入大量的人力和财力，加大了企业的开支。

给应收账款上保险

由于应收账款的不确定性，给企业带来了潜在的风险和损失。根据会计准则规定，企业需要对应收账款计提一定比例的坏账准备。但是如果企业的应收账款数量巨大，且客户信誉良莠不齐，那么企业实际所发生的坏账将有可能超过企业所提取的坏账准备。另外在一些管理制度相对完善的大型企业内部还会设置专门的应收账款管理部门，按照客户的信用和款项的性质进行分类和管理。

即便企业采取了以上几种积极的手段来防止坏账的发生，但也主要是从企业内部着手。一旦发生坏账，损失只能由企业自身承担。那目前市场上有没有一种手段能够帮助企业减少这部分损失的发生呢？

其实很早之前已经有保险公司将信用保险运用到了企业的应收账款管理上，通过运用保险的手段来缓解企业的坏账风险。而应收账款保险业务在西方发达国家已经有了相当成熟的运用和发展。

当前有许多企业将保险视为其转移风险的最佳方式。保险是一种转嫁和重新分配企业不可预期损失的财务安排，它既降低了企业的风险成本，又能在最大程度上降低企业可能面的风险。企业购买保险其实质就是把不确定而且大的损失，转化成确定而且小的保费支出。应收账款保险也是同样的原理，它将企业可能产生的不确定的坏账准备转变成确定的保费。

应收账款保险主要指由银行承保由于客户未付款（含长期拖欠及丧失清偿能力）造成的损失。投保该险种后，企业不仅可以将坏账带来的主要成本转嫁到第三方（保险公司）以保持财务稳健，还可以通过保险公司更快、更清楚地了解其客户的状况，增大对有偿付能力客户的销售量。同时，企业若把保险赔偿受益权转让给银行，则更容易获得银行的融资支持。

应收账款的保险费由买方的信用等级和信用期长短等多方面的因素决定，费率水平比一般企业每年计提的应收账款坏账准备金低许多。另外，保险公司还会利用自己的网络信息优势，及时为企业相关的信息，协助企业在销售过程中加强信用风险管理。

自应收账款保险被推出之后，这一产品被越来越多的企业所广泛运用。许多保险公司也纷纷推出了类似的保险品种。企业在进行信用保险的时候也应当注意，很多应收账款保险仅限于非正常的损失，保险公司也会将保险金额限制在一定的范围之内，因此企业也会承担一部分坏账损失。但是这种方式仍能够将企业不能预计的重大损失风险转嫁给保险公司，将损失率降至最低。

企业在购买保险和选择投保方案的时候还应当从以下几方面着手。选择保险公司的时候应当考虑到该公司的偿付能力、保险产品、保险费率、盈利情况、服务质量等。另外保险的种类很多，企业可以根据风险组合，选择单一险种或是险种组合，同时也可以选择一家或多家公司共同承保。

应收账款信用保险融资

应收账款保险保障的是企业应收账款的安全，承保的风险主要是买家信用风险，包括因买方破产、无力偿付债务以及买方拖欠货款而产生的商业风险，其基本功能是当上述风险发生时，为企业难以收回货款而造成的应收账款损失补偿。

总的来说应收账款保险能够帮助企业防范信用风险、融资支持、扩大企业销售。但是每个企业自身的实际情况有所不同，因此他们所利用到的这种险种的优势也不同。

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